Fondamentaux de la finance pour les non-financiers

Introduction : le cycle économique de l’entreprise

Le reporting comptable et financier

• Définition et objectif
• Comptabilité générale et analytique
• Les normes comptables (PCG, IFRS, US GAAP)
• Comptes consolidés et statutaires

Le bilan

• Un état de synthèse du patrimoine de l’entreprise
• Comprendre la structure du bilan : l’actif et le passif
• Les différents types d’actifs : actifs immobilisés, actifs circulants
• Les différents types de passifs : capitaux propres, dettes

Le compte de résultat

• Pour mesurer la profitabilité de l’entreprise
• Construire et présenter un compte de résultat : par nature de coût, par fonction
• Des notions clé : la différence entre actif et charge, EBITDA, capacité d’autofinancement

Le tableau des flux de trésorerie

• Pour mesurer la capacité de l’entreprise à transformer les résultats en trésorerie
• Construire et présenter un tableau des flux de trésorerie
• Une notion clé : la différence entre résultat (produits et charges) et trésorerie (encaissements et décaissements)

Diagnostic financier de l’entreprise

• Profitabilité (taux de marge)
• Rentabilité économique (ROCE) et financière (ROE)
• Solvabilité et structure financière (levier financier)
• Maîtrise du Besoin en Fonds de Roulement (BFR)

Piloter la performance d’une unité opérationnelle

• Processus budgétaire
• Tableaux de bord

Construire un Business plan

• Définition et objectifs d’un business plan
• Estimer les flux de trésorerie nets d’un projet
• Actualiser les flux de trésorerie
• Calculer les indicateurs clé : VAN, TRI, Délai de récupération
• Mesurer la sensibilité et le risque du projet en construisant des scenarios

S’adressant à des responsables opérationnels, la formation sera axée sur l’objectif de chaque outil financier et sur le rôle des responsables opérationnels dans ces processus financiers