L’essentiel de la consolidation des comptes

Cadre règlementaire, méthodes et processus de consolidation

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  Maîtrise
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14 et 15 septembre 2017 (Paris centre)
Objectifs de la formation

  • Connaître les obligations en matière d'établissement des comptes consolidés
  • Cerner les spécificités pour le secteur bancaire et financier
  • Acquérir une vue d'ensemble sur le processus de consolidation
  • Maîtriser les écritures de base de la consolidation
Programme détaillé

Le cadre règlementaire de la consolidation

  • Les obligations imposées par la règlementation française, par le référentiel IFRS et par la Commission Bancaire

Vue d'ensemble sur le processus de consolidation et ses différentes étapes

Déterminer le périmètre de consolidation

  • Les notions de pourcentage d'intérêt et de pourcentage de contrôle
  • L'identification des sociétés à consolider
  • Les exclusions facultatives ou obligatoires du périmètre de consolidation

Etude de cas : calcul du pourcentage de contrôle et du pourcentage d'intérêt ainsi que la détermination du périmètre de consolidation

Identifier les méthodes de consolidation et leurs applications

  • Les trois méthodes de consolidation : intégration globale, intégration proportionnelle et mise en équivalence
  • Leur application en normes françaises
  • Leur application en normes IFRS

Opérer les retraitements d'homogénéité

  • La notion de retraitement d'homogénéité
  • Les principaux retraitements d'homogénéité dans le contexte d'une consolidation en IFRS

Etude de cas : retraitements de titres du portefeuille disponible pour la vente et retraitement de contrats de location - financement

Procéder aux opérations d'élimination

  • Elimination des transactions intra-groupe sans impact sur le résultat
  • Elimination des résultats internes

Contribuer à la détermination des impôts différés

  • Les notions d'impôt différé et de différence temporelle
  • L'identification des différences temporelles
  • Evaluation et comptabilisation des impôts différés

Etude de cas : détermination des impôts différés nés de retraitements de titres du portefeuille disponible pour la vente et d'opérations d'élimination

Traiter les entrées dans le périmètre de consolidation

  • Eliminer les titres consolidés et procéder au partage des capitaux propres
  • Répartition des capitaux propres entre part du groupe et intérêts minoritaires
  • Bouclage de la variation des capitaux propres

Etude de cas : bouclage de la variation des capitaux propres

Présenter le bilan, le compte de résultat, le tableau de variation des capitaux propres et le tableau des flux consolidés

Comprendre l'organisation de la consolidation

  • Processus centralisé ou décentralisé
  • Consolidation par la méthode des flux ou celle des cumuls
  • Le manuel de consolidation



Nicole Rueff

Nicole Rueff

Après un parcours de 25 ans dans la banque - chargé d'affaires, contrôleur interne des risques financiers, responsable du département Gestion Actif-Passif, responsable des Back et Middle Office marchés financiers - Nicole développe une activité de conseil et formation au sein de Savoir-Faire & Cie. Ses thèmes d'intervention incluent la mise en oeuvre des IFRS, les problématiques de pilotage et de reporting, l'accompagnement de projets financiers complexes, diagnostics économiques et financiers. Elle enseigne également dans ces domaines à  l'IAE de Paris, Skéma et Dauphine. Nicole est co-auteure de «Pratique du chiffre d'affaires en IFRS» paru en juin 2010 chez Dunod Editeur

Nicole Rueff anime également les formations :



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