Comptabilité des opérations en devises

Opérations au comptant, à terme et Prêt - Emprunt de titres

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  Maîtrise
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10 juillet 2017 (Paris centre)
Objectifs de la formation

  • Comprendre les traitements comptables des opérations en devises

  • Savoir appliquer les schémas comptables en fonction des spécificités des produits

  • Maîtriser les divergences IFRS / Normes françaises

Programme détaillé

Contexte normatif et politique de la normalisation IFRS

  • Normalisation comptable internationale et modalités d'application en Europe
  • Les spécificités des comptes IFRS : Conceptual Framework Vs PCG
  • IFRS et opérations en devises
    • IAS 21 : le traitement des opérations en devises
    • IAS 32 : définition et classification des instruments financiers
    • IAS 39 : évaluation et comptabilisation des instruments financiers
    • IFRS 7 : informations à fournir sur les instruments financiers et sur la performance de la compagnie

Principes généraux de la comptabilité en devises

  • Monnaie fonctionnelle, monnaie de publication et devises
  • L'opposition entre position de change et position de trésorerie
  • Les principes généraux de réévaluation, les écarts de conversion et leur traitement
  • Devises et instruments financiers

Le traitement comptable des opérations de change

  • Les principes de la cotation : certain et incertain
  • Le change comptant
    • Définition
    • Traitement comptable
    • Réévaluation pendant le délai d'usance et postérieurement à celui-ci
  • Le change à terme
    • Définitions
    • Le traitement en normes IFRS : une opération de dérivé
    • Le traitement en normes françaises : une opération de change
  • Change à terme et opération de couverture
    • Définition de la couverture et application au change à terme
    • Les conséquences comptables
    • L'exemple du swap cambiste

Le traitement des dépôts en devises

  • Enjeux comptables : qualification de l'origine du résultat
  • Les modalités de prise en charge comptable

Instruments dérivés de change

  • La définition d'un instrument dérivé
  • L'application au périmètre du change
    • Option de change
    • Swap financier de devises

Chaque point traité fera l'objet d'une illustration pratique sous forme d'exercices




Nicole Rueff

Après un parcours de 25 ans dans la banque - chargé d'affaires, contrôleur interne des risques financiers, responsable du département Gestion Actif-Passif, responsable des Back et Middle Office marchés financiers - Nicole développe une activité de conseil et formation au sein de Savoir-Faire & Cie. Ses thèmes d'intervention incluent la mise en oeuvre des IFRS, les problématiques de pilotage et de reporting, l'accompagnement de projets financiers complexes, diagnostics économiques et financiers. Elle enseigne également dans ces domaines à  l'IAE de Paris, Skéma et Dauphine. Nicole est co-auteure de «Pratique du chiffre d'affaires en IFRS» paru en juin 2010 chez Dunod Editeur

Nicole Rueff anime également les formations :



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