• 31 mai 2012 à Paris centre    s'inscrire à la formation
• 13 décembre 2012 à Paris centre    s'inscrire à la formation

• Comprendre les principes de traitement comptables des principaux dérivés

• Savoir appliquer les schémas comptables en fonction des spécificités des produits

• Maîtriser les divergences IFRS / Normes françaises

Contexte normatif et politique de la normalisation IFRS

• Normalisation comptable internationale et modalités d’application en Europe
• Les spécificités des comptes IFRS : Conceptual Framework versus PCG
• L’évolution des normes IAS 32 et 39 : les enjeux d’un débat houleux
• IFRS et instruments financiers
  • IAS 32 : définition et classification des instruments financiers, informations à fournir
  • IAS 39 : évaluation et comptabilisation des instruments financiers
  • IFRS 7 : informations à fournir sur les instruments financiers et sur la performance de la compagnie

Définition, classification et traitement des dérives

• Les dérivés : un instrument financier
• Les principes de la comptabilité d’intention
  • Les critères de classification
  • Les catégories de gestion
• La juste valeur
  • Définition
  • Évaluation des actifs non cotés : les impacts de la crise financière
  • La problématique du Day 1 Profit
• Principes de la comptabilisation initiale
• Le traitement d’inventaire : la primauté de la juste valeur
• L’opposition avec les normes françaises

Les opérations de couverture

• Définition de la couverture
  • Cash Flow Hedge / Fair Value Hedge / Net Investment Hedge
• Critères de qualification en opération de couverture
  • La mise en place et lors des arrêtés ultérieurs
• Le traitement comptable des opérations de couverture
  • La couverture de cash flow : principes comptables / enjeu de l’efficacité
  • La couverture de juste valeur : une contamination par la juste valeur
• Couverture en normes françaises : micro et macro couverture

La notion de dérivés économiques : l’exemple du dérivé incorporé

• Vision économique des instruments complexes : les instruments hybrides
• Structure des instruments hybrides : contrat hôte et dérivé incorporé
• Le traitement comptable des dérivés incorporés
  • Mise en place et inventaire
  • L’option à la juste valeur
    
    

Chaque point traité fera l’objet d’une illustration pratique sous forme d’exercices

Stéphane Lefrancq

Stéphane est un spécialiste reconnu de la comptabilité appliquée aux produits financiers. Ancien responsable du Back Office comptable d’une banque de marché, spécialiste des instruments financiers, il se consacre à l’enseignement. Stéphane a conçu et anime nos séminaires comptables. Il a publié récemment avec Brigitte Oger «Lire les états financiers» aux PUF.

Stéphane Lefrancq anime également les séminaires :

• TCO82 - Comptabilité bancaire : initiation
• TCO83 - Les normes IFRS pour les banques
• TCO84 - Comptabilité des titres
• TCO86 - Comptabilité des opérations en devises