• 18 juin 2012 à Paris centre    s'inscrire à la formation
• 19 novembre 2012 à Paris centre    s'inscrire à la formation

• Comprendre les traitements comptables des opérations en devises

• Savoir appliquer les schémas comptables en fonction des spécificités des produits

• Maîtriser les divergences IFRS / Normes françaises

Contexte normatif et politique de la normalisation IFRS

• Normalisation comptable internationale et modalités d’application en Europe
• Les spécificités des comptes IFRS : Conceptual Framework Vs PCG
• IFRS et opérations en devises
  • IAS 21 : le traitement des opérations en devises
  • IAS 32 : définition et classification des instruments financiers
  • IAS 39 : évaluation et comptabilisation des instruments financiers
  • IFRS 7 : informations à fournir sur les instruments financiers et sur la performance de la compagnie

Principes généraux de la comptabilité en devises

• Monnaie fonctionnelle, monnaie de publication et devises
• L’opposition entre position de change et position de trésorerie
• Les principes généraux de réévaluation, les écarts de conversion et leur traitement
• Devises et instruments financiers

Le traitement comptable des opérations de change

• Les principes de la cotation : certain et incertain
• Le change comptant
  • Définition
  • Traitement comptable
  • Réévaluation pendant le délai d’usance et postérieurement à celui-ci
• Le change à terme
  • Définitions
  • Le traitement en normes IFRS : une opération de dérivé
  • Le traitement en normes françaises : une opération de change
• Change à terme et opération de couverture
  • Définition de la couverture et application au change à terme
  • Les conséquences comptables
  • L’exemple du swap cambiste

Le traitement des dépôts en devises

• Enjeux comptables : qualification de l’origine du résultat
• Les modalités de prise en charge comptable

Instruments dérivés de change

• La définition d’un instrument dérivé
• L’application au périmètre du change
  • Option de change
  • Swap financier de devises
    
    

Chaque point traité fera l’objet d’une illustration pratique sous forme d’exercices

Stéphane Lefrancq

Stéphane est un spécialiste reconnu de la comptabilité appliquée aux produits financiers. Ancien responsable du Back Office comptable d’une banque de marché, spécialiste des instruments financiers, il se consacre à l’enseignement. Stéphane a conçu et anime nos séminaires comptables. Il a publié récemment avec Brigitte Oger «Lire les états financiers» aux PUF.

Stéphane Lefrancq anime également les séminaires :

• TCO82 - Comptabilité bancaire : initiation
• TCO83 - Les normes IFRS pour les banques
• TCO84 - Comptabilité des titres
• TCO87 - Comptabilité des produits dérivés